Status Buchung möglich

Seminar-ID 2020-212

Referent Prof. Dr. Hans Ott, StB vBP

Ort und Termin 02.11.2020, 09:00 Uhr – 17:00 Uhr, Göttingen
Ghotel hotel & living Göttingen (ehemals InterCity Hotel) , Bahnhofsallee 1a, 37081 Göttingen
03.11.2020, 09:00 Uhr – 17:00 Uhr, Braunschweig
Vienna House Easy, Salzdahlumer Str. 137, 38126 Braunschweig
23.11.2020, 09:00 Uhr – 17:00 Uhr, Bad Zwischenahn/Ohrwege
Gesellschaftshaus Ohrweger Krug, Querensteder Str. 1, 26160 Bad Zwischenahn/Ohrwege
24.11.2020, 09:00 Uhr – 17:00 Uhr, Osnabrück
Select Hotel Osnabrück, Blumenhaller Weg 152, 49078 Osnabrück
30.11.2020, 09:00 Uhr – 17:00 Uhr, Lüneburg
Seminaris Hotel Lüneburg, Soltauer Str. 3, 21335 Lüneburg
01.12.2020, 09:00 Uhr – 17:00 Uhr, Hannover
H4 Hotel Hannover Messe, Würzburger Str. 21, 30880 Hannover-Laatzen
08.12.2020, 09:00 Uhr – 17:00 Uhr, Bad Zwischenahn/Ohrwege
Gesellschaftshaus Ohrweger Krug, Querensteder Str. 1, 26160 Bad Zwischenahn/Ohrwege – Zusatztermin wegen großer Nachfrage!

Gebühren Die Gebühr je Teilnehmer beträgt Euro 195,00 und beinhaltet auch die Kosten für die Arbeitsunterlage sowie die erweiterte Pausenbewirtung – ausgenommen das Mittagessen.

Seminarinhalte Ertragsteuerliche Fragen rund um die mittelständische GmbH und deren Gesellschafter führen in der Praxis immer wieder zu Problemen. Ausgehend von einem Überblick über aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen im Jahre 2020 werden zunächst im Überblick corona-bedingte Steuerfragen zur Unternehmenssanierung sowie zur Übertragung von Anteilen von verlustbehafteten GmbH erörtert. In einem Schwerpunkt werden die aktuellen Entwicklungen zum Ausfall von Gesellschafterdarlehen sowie die verbleibenden Gestaltungsmöglichkeiten vor dem Hintergrund des neu eingefügten § 17 Abs. 2a EStG diskutiert. Einen weiteren Schwerpunkt bilden ausgewählte Fragen zur Betriebsaufspaltung. In weiteren Teilen folgen Ausführungen zu neueren Entwicklungen bei Gewinnausschüttungen, den Haftungsfallen beim steuerlichen Einlagekonto sowie zum Dauerbrenner Pensionszusage. Ausgewählte Fragen zur steuerlichen Zuordnung und zur Veräußerung von (sperrfristbehafteten) GmbH-Anteilen runden das Seminar ab. Die praxisorientierte Darstellung anhand ausgewählter Beispielsfälle ermöglicht eine sofortige Umsetzung in die Praxis.

 

 

Gliederung

 

I. Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen rund um die GmbH

 

II. Corona-bedingte Steuerfragen zur Unternehmenssanierung
1. Pauschalierter Verlustrücktrag nach 2019 zur Liquiditätsstärkung
2. Steuerbefreiung von Sanierungsgewinnen nach § 3a EStG

 

III. Verlustvorträge und Anteilsübertragung nach § 8c und § 8d KStG
1. (Verbleibender) Anwendungsbereich des § 8c KStG
2. Antragstellung und Antragsrücknahme nach § 8d KStG

 

IV. Gesellschafterfremdfinanzierung und Darlehensverluste
1. Ausfall von Gesellschafterdarlehen nach § 17 Abs. 2a und § 20 Abs. 6 EStG
a) Neuregelung in § 17 Abs. 2a EStG und Änderung in § 20 Abs. 6 EStG
b) Berücksichtigung von Darlehensverlusten nach § 20 Abs. 2 EStG
c) Konkurrenzverhältnis zwischen § 17 und § 20 Abs. 2 EStG
d) Anwendung von § 20 Abs. 2 EStG beim Holding-Modell
2. Forderungsverzicht und Forderungsverkauf
3. Erwerb von Darlehensforderungen und vGA

 

V. Ausgewählte Probleme der Betriebsaufspaltung
1. Betriebssitz im häuslichen Arbeitszimmer als sachliche Verflechtung
2. Wegfall der personellen Verflechtung aufgrund Übertragung der GmbH-Anteile
3. Betriebsverpachtung als Rettungsanker
4. Absicherung der Betriebsaufspaltung
a) Ummantelung durch GmbH & Co. KG
b) Der Anteilsübertragung vorgeschalteter Formwechsel
c) Gründung einer GmbH & atypisch Still

 

VI. Brennpunkte bei Einbringung des Besitzunternehmens in die Betriebs-GmbH
1. Verlängerte Rückbeziehung bei Umwandlungen im Jahre 2020
2. Zivilrechtliche Gestaltung durch Kapitalerhöhungsmodell
3. Entnahmen und Ausschüttungen im Rückwirkungszeitraum
4. Gründung einer kapitalistischen Betriebsaufspaltung

 

VII. Gewinnausschüttungen bei der GmbH
1. Option zum Teileinkünfteverfahren bei nachträglich festgestellter vGA
2. Verdeckte Gewinnausschüttung bei Darlehen an Gesellschafter
3. Problembereich steuerliches Einlagekonto
a) Korrektur bei nicht erfassten Einlagen
b) Fehlende Bescheinigung bei vGA

 

VIII. Steuerfalle Pensionszusage
1. Nebeneinander von Aktiv- und Versorgungsbezügen
2. Betriebsausgabenabzug bei Zahlungen an Pensionsfonds beim Kombinationsmodell
3. Pensionsverzicht und Abfindung bei Veräußerung oder Liquidation der GmbH

 

IX. Ausgewählte Praxisprobleme bei GmbH-Anteilen
1. Zuordnung von GmbH-Anteilen zum (Sonder-) Betriebsvermögen
2. Übertragung von GmbH-Anteilen zu nicht angemessenem Kaufpreis
3. Steuerfallen durch Sperr- und Behaltensfristen bei Anteilsveräußerung
a) Sperrfristbehaftete Anteile und Sperrfristverstoß
b) Weiter-Einbringung von sperrfristbehafteten Anteilen

 

 

Dieses Seminar wird in Sachsen-Anhalt von der Studien-Akademie Magdeburg (SAM) am 12.11.2020 in Magdeburg angeboten. Bitte melden Sie sich für diesen Termin ausschließlich mit dem Anmeldeformular der SAM an.

 

 

Bitte beachten Sie: Es werden 2 Zeitstunden als Pflichtfortbildung für den Fachberater für Restrukturierung und Unternehmensplanung anerkannt.

 

 

 

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